العقار الصربي المحتفظ به 10 سنوات متصلة معفى من ضريبة الأرباح الرأسمالية عند إعادة البيع. ينطبق الإعفاء على المقيمين الضريبيين الصرب وغير المقيمين معاً. وبالنسبة إلى المستثمر طويل الحيازة، هذه إحدى أكثر السمات الهيكلية جاذبيةً في السوق الصربي: عقار اشتُري بـ 400,000 يورو وبيع بعد عقد بـ 700,000 يولّد ضريبة أرباح رأسمالية صربية صفرية على الربح البالغ 300,000. الإعفاء ليس تلقائياً. عليك تقديم بيان البيع، والمطالبة بالإعفاء، وتقديم مستندات تثبت فترة الحيازة. الخطأ في ذلك، بالتقديم المتأخر، أو بفقدان عقد الشراء الأصلي، أو بنقل العقار داخل العائلة بطريقة تُعيد العدّاد إلى الصفر، يكلّف البائع 15 إلى 20% من الربح.
- 1
تأكّد من امتلاكك 10 سنوات متصلة من الملكية
استخرج عقد شرائك الأصلي وقرار تسجيل السجل العقاري الأصلي rešenje (قرار) الذي يبيّن تاريخ تسجيلك مالكاً. عدّاد العشر سنوات يبدأ من تاريخ التسجيل لدى السجل العقاري، لا من تاريخ توقيع العقد. أي نقل وسيط (هبة، أو ميراث، أو بيع وإعادة شراء) يُعيد العدّاد إلى الصفر.
- 2
اجمع ملف مستنداتك
اجمع عقد البيع الأصلي kupoprodajni ugovor (عقد البيع)، وقرار السجل العقاري rešenje الذي يؤكّدك مالكاً، ورقمك الضريبي PIB، وجواز سفرك، وعقد البيع الجديد الذي يبيّن المشتري وسعر البيع، وأي مستندات للتحسينات الوسيطة (وهي غير ذات صلة في الحالة المعفاة لكنها مفيدة كخلفية).
- 3
وثّق عقد البيع الجديد لدى كاتب عدل
يُوقَّع عقد البيع أمام كاتب عدل، تماماً كالشراء. تأكّد من أن السعر المسجّل في العقد يعكس سعر البيع الفعلي؛ فتسجيل سعر أقل لتجنّب ضريبة النقل في جانب المشتري قد يخلق تعقيدات لاحقاً للطرفين.
- 4
قدّم نموذج ضريبة الأرباح الرأسمالية خلال 30 يوماً
يقدّم البائع نموذج PPI-2 (أو نموذج الأرباح الرأسمالية الحالي المناسب) لدى مكتب إدارة الضرائب المحلي خلال 30 يوماً من البيع. التقديم المتأخر يُطلق فائدة تأخير، وقد يعامله مكتب الضرائب أيضاً كسقوط لحق المطالبة بالإعفاء، وإن كان القانون في صالح البائع عموماً هنا.
- 5
علّم خانة الإعفاء وأرفق دليل فترة الحيازة
في النموذج، أقرّ بسعر البيع الإجمالي وكلفة الاقتناء، ثم علّم أساس الإعفاء oslobođenje od poreza zbog desetogodišnjeg perioda (الإعفاء من الضريبة بسبب مدة العشر سنوات). أرفق قرار السجل العقاري rešenje الأصلي من الشراء دليلاً على تاريخ بدء فترة الحيازة.
- 6
قدّم المستندات الداعمة
قدّم عقد البيع الجديد، وقرار السجل العقاري rešenje من الشراء، ورقم البائع الضريبي PIB، وأي مستندات أخرى يطلبها المكتب. يمكن التقديم على شبّاك إدارة الضرائب المحلي أو، بشكل متزايد، عبر بوابة ePorezi الإلكترونية على eporezi.purs.gov.rs.
- 7
استلم قرار التقدير
تراجع إدارة الضرائب التقديم وتُصدر قراراً rešenje (قرار) يؤكّد الإعفاء. الملفات النظيفة تعود خلال 30 إلى 60 يوماً. القرار هو الإغلاق الرسمي للمسألة الضريبية؛ احتفظ بالأصل لسجلاتك وقدّم نسخة للمشتري إن طُلبت لملفه في السجل العقاري.
- 8
عالج الإقرار الضريبي في بلدك الأصلي
البائعون غير المقيمين ضريبياً في صربيا قد يظلون مدينين بضريبة في بلد إقامتهم على الربح نفسه. معظم الدول التي لها معاهدة مع صربيا لتجنّب الازدواج الضريبي تمنح خصماً مقابل الضريبة الصربية المدفوعة (خصم صفري إذا كان معفى). الدول التي لا معاهدة لها، ولا سيما الولايات المتحدة، قد تفرض الضريبة على كامل الربح. نسّق مع مستشار ضريبي في بلدك قبل إقفال البيع.
ملاحظات عملية
- العقار الموروث لا يُعيد فترة الحيازة إلى الصفر. عدّاد العشر سنوات للوارث يبدأ من تاريخ اقتناء المتوفّى للعقار، لا من تاريخ الميراث. احتفظ بسجلات الشراء الأصلية للمتوفّى.
- العقار المنقول بين الزوجين، أو بين الوالدين والأبناء، معفى من ضريبة الهبة لكن له آثار ضريبية على فترة الحيازة. خذ مشورة قانونية قبل أي نقل داخل العائلة لعقار قد تبيعه لاحقاً.
- كلفة التجديد الموثّقة قابلة للخصم من الربح إذا لم يُطبَّق الإعفاء (حيازة أقل من 10 سنوات). احتفظ بكل فاتورة من مقاولين صرب مرخّصين. المدفوعات النقدية بلا إيصالات غير قابلة للخصم.
- معدّل ضريبة الأرباح الرأسمالية على المبيعات غير المعفاة 15% للمقيمين الضريبيين الصرب و20% لغير المقيمين. وقد تخفّض معاهدة تجنّب الازدواج الضريبي الضريبة الصربية أو تلغيها لمقيمي دول المعاهدات.
- التقديم المتأخر للإعفاء هو الخطأ الأكثر شيوعاً. مهلة الـ 30 يوماً تبدأ من تاريخ العقد، لا من تسجيل المشتري في السجل العقاري. علّم التاريخ يوم توقيع العقد نفسه.